Verschonung von Steuern / HEE Rechtsanwälte

Steuervorteile nutzen

Wer eine Firma geerbt hat oder geschenkt bekam, hat einige Optionen keine oder deutlich geringer Erbschafts- oder Schenkungssteuer zu entrichten. Es müssen aber strenge Regeln eingehalten werden. Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick. Sie ersetzen keine Beratung durch einen Fachanwalt für Steuerrecht oder einen Steuerberater.

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Die Regelverschonung

Bei der Regelverschonung bleiben 85 Prozent des Betriebsvermögen unversteuert. Der Erwerber muss folgende Bedingungen einhalten:

Der Betrieb muss mindestens ‎fünf Jahre fortgeführt werden.

Wenn es mehr als 15 Beschäftigte gibt muss die Lohnsumme innerhalb von fünf Jahren nach dem Übergang mindestens ‎insgesamt 400 Prozent der Ausgangslohnsumme betragen.

Betriebe mit 11 bis 15 Beschäftigten müssen einen Mindestlohnsummen von 300‎ Prozent der Ausgangslohnsumme im Fünfjahreszeitraums einhalten

Bei 6 bis 10 Beschäftigten muss die Mindestlohnsumme von 250‎ Prozent der Ausgangslohnsumme innerhalb des Fünfjahreszeitraums eingehalten werden.

Wenn es maximal 5 Beschäftigte gibt ist keine Lohnsumme einzuhalten.

Die Optionsverschonung

Bei der Optionsverschonung bleiben 100 Prozent des Betriebsvermögen unversteuert. Der Erwerber muss folgende Bedingungen einhalten:

Der Betrieb muss mindestens sieben Jahre fortgeführt werden.

Wenn es mehr als 15 Beschäftigte gibt muss die Lohnsumme innerhalb von sieben Jahren nach dem Übergang mindestens ‎insgesamt 700 Prozent der Ausgangslohnsumme betragen.

Für Betriebe mit 11 bis 15 Beschäftigten muss eine Mindestlohnsummen von 565‎ Prozent der Ausgangslohnsumme im siebenjahreszeitraums eingehalten werden

Bei 6 bis 10 Beschäftigten muss die Mindestlohnsumme von 500‎ Prozent der Ausgangslohnsumme innerhalb des Siebenjahreszeitraums eingehalten werden.

Wenn es maximal 5 Beschäftigte gibt ist keine Lohnsumme einzuhalten.

Welches Vermögen berücksichtigt wird

Begünstigungsfähiges Vermögen

Das Betriebsvermögen sowie direkt gehaltene Anteile an Kapitalgesellschaften, an denen der Erblasser oder Schenker zu mehr als 25 Prozent unmittelbar beteiligt war werden niedriger beziehungsweise nicht versteuert.
Bis zu einem Anteil von 10 Prozent des Betriebsvermögens wird Verwaltungsvermögen wie begünstigtes Vermögen behandelt. Hinweis: Das gilt nur, wenn das Verwaltungsvermögen, dem Betrieb länger als ‎zwei Jahre ‎zuzurechnen ist.
Barvermögen und geldwerte Forderungen können bis zu einem Anteil von 15 Prozent des Werts des ‎Betriebsvermögens begünstigt sein, um die Liquidität des Unternehmens zu erhalten.
Verwaltungsvermögen, das ausschließlich der Deckung von Altersvorsorgeverpflichtungen dient, ist in der Regel begünstigt.

Nicht begünstigungsfähiges Vermögen

Verwaltungsvermögen beispielsweise Oldtimer, Yachten und typischerweise der privaten Lebensführung ‎dienende Gegenstände wird nicht von der Steuer begünstigt. Ausnahme: Sie dienen dem Unternehmenszweck.
Die Regeln der Verschonung gelten ab einen ‎Wert des erworbenen begünstigten Betriebsvermögens von 26 Mio. Euro nicht. Der Wert errechnet sich aus allen Zuwendungen derselben ‎Person innerhalb von zehn Jahren.‎